מיסוי בגיאורגיה
נכון להיום, המיסוי על נדל"ן בגיאורגיה מתאפיין בשיעורים נמוכים ומערכת מיסוי ידידותית למשקיעים זרים. להלן פירוט המיסים העיקריים:
מס רכישה: בגיאורגיה אין מס רכישה על נדל"ן, מה שמקל על תהליך הרכישה עבור משקיעים זרים.
מס רכוש שנתי: שיעור המס השנתי על נכסים משתנה בהתאם להכנסה השנתית של משק הבית:
הכנסה שנתית עד 40,000 לארי (GEL): פטור ממס רכוש.
הכנסה שנתית בין 40,000 ל-100,000 לארי: מס בשיעור של 0.05% עד 0.2% משווי הנכס.
הכנסה שנתית מעל 100,000 לארי: מס בשיעור של 0.8% עד 1% משווי הנכס.
בכל מקרה, המס לא יעלה על 1% משווי הנכס.
מס הכנסה מדמי שכירות: הכנסות משכירות נדל"ן מחויבות במס הכנסה:
משכיר רשום: 5% על הכנסות ברוטו מהשכרת דירות מגורים.
משכיר לא רשום או הכנסות מהשכרת נכסים מסחריים: 20% על ההכנסות.
מומלץ להירשם כמשכיר כדי ליהנות משיעור המס המופחת.
מס רווחי הון (מס שבח): בעת מכירת נכס, שיעור המס על הרווח תלוי במשך ההחזקה בנכס:
מכירת הנכס תוך פחות משנתיים מיום הרכישה: 5% על הרווח.
מכירת הנכס לאחר יותר משנתיים: פטור מלא ממס רווחי הון.
חשוב לציין שהפטור חל בתנאי שהמוכר לא מכר נכסים נוספים באותה שנה.
מערכת המיסוי הידידותית של גיאורגיה, יחד עם תמריצים נוספים, הופכים אותה ליעד אטרקטיבי להשקעות נדל"ן.
המאמר לעיל אינו מהווה חוות דעת משפטית, המלצה או ייעוץ מקצועי. כמו כן, יתכן והמאמר אינו עדכני או מדויק ואין להסתמך על האמור לעיל מבלי להיוועץ עם משרד המתמחה במיסוי בגאוריגה לקבלת חוות דעת כתובה ככל שתידרש.
מס רכישה: בגיאורגיה אין מס רכישה על נדל"ן, מה שמקל על תהליך הרכישה עבור משקיעים זרים.
מס רכוש שנתי: שיעור המס השנתי על נכסים משתנה בהתאם להכנסה השנתית של משק הבית:
הכנסה שנתית עד 40,000 לארי (GEL): פטור ממס רכוש.
הכנסה שנתית בין 40,000 ל-100,000 לארי: מס בשיעור של 0.05% עד 0.2% משווי הנכס.
הכנסה שנתית מעל 100,000 לארי: מס בשיעור של 0.8% עד 1% משווי הנכס.
בכל מקרה, המס לא יעלה על 1% משווי הנכס.
מס הכנסה מדמי שכירות: הכנסות משכירות נדל"ן מחויבות במס הכנסה:
משכיר רשום: 5% על הכנסות ברוטו מהשכרת דירות מגורים.
משכיר לא רשום או הכנסות מהשכרת נכסים מסחריים: 20% על ההכנסות.
מומלץ להירשם כמשכיר כדי ליהנות משיעור המס המופחת.
מס רווחי הון (מס שבח): בעת מכירת נכס, שיעור המס על הרווח תלוי במשך ההחזקה בנכס:
מכירת הנכס תוך פחות משנתיים מיום הרכישה: 5% על הרווח.
מכירת הנכס לאחר יותר משנתיים: פטור מלא ממס רווחי הון.
חשוב לציין שהפטור חל בתנאי שהמוכר לא מכר נכסים נוספים באותה שנה.
מערכת המיסוי הידידותית של גיאורגיה, יחד עם תמריצים נוספים, הופכים אותה ליעד אטרקטיבי להשקעות נדל"ן.
המאמר לעיל אינו מהווה חוות דעת משפטית, המלצה או ייעוץ מקצועי. כמו כן, יתכן והמאמר אינו עדכני או מדויק ואין להסתמך על האמור לעיל מבלי להיוועץ עם משרד המתמחה במיסוי בגאוריגה לקבלת חוות דעת כתובה ככל שתידרש.
מס על הכנסה מהשכרת נכס בחו"ל
מיסוי נדל"ן בחו"ל - כל נכס מקרקעין, לא רק דירת מגורים
אפשרות א' סעיף 122 א לפקודת מס הכנסה קובע כי יחיד שהיו לו בשנת המס הכנסות מהשכרת מקרקעין מחוץ לישראל יהיה רשאי לשלם על כהגדרתן בפקודת הכנסות אלו מס בשיעור של 15% בלבד! מהשקל הראשון ועד האחרון! בתנאי שהכנסות אלו אינן הכנסות מעסק מס הכנסה.
התנאים לסעיף - למעט יחיד שבחר לשלם מס כאמור דהיינו בשיעור של 15% בלבד, אינו זכאי לנכות הוצאות שהוצאו בייצור ההכנסה מדמי שכירות, פחת, וכן אינו זכאי לקיזוז, לזיכוי או לפטור מההכנסה מדמי השכירות או מהמס החל עליה, לענין זה, "מקרקעין" - לרבות חלק מהם.
שימו לב! לא רק דירות מגורים, כל מקרקעין, כמו כן פחת ניתן לנכות מההכנסה גם במסלול מיסוי של 15% מהשכרת מקרקעין בחו"ל!
להלן הוראות סעיף 122 א לפקודת מס הכנסה - הכנסה מדמי שכירות מחוץ לישראל.
1. יחיד שהיתה לו בשנת המס הכנסה מדמי שכירות מהשכרת מקרקעין מחוץ לישראל רשאי לשלם עליה מס בשיעור של 15% במקום המס שהוא חייב בו לפי סעיף 121, אם ההכנסה אינה הכנסה מעסק כאמור בסעיף 1 2.
2. יחיד שבחר לשלם מס כאמור בסעיף קטן א, אינו זכאי לנכות הוצאות שהוצאו בייצור ההכנסה מדמי שכירות, למעט פחת, וכן אינו זכאי לקיזוז, לזיכוי או לפטור מההכנסה מדמי השכירות או מהמס החל עליה, לרבות זיכוי כאמור בחלק י' פרק שלישי.
אפשרות ב' - מסלול שיעור מס שולי - יחיד יכול לבחור לשלם מס על ההכנסות מהשכרת מקרקעין מחוץ לישראל לפי שיעור המס השולי שלו. במסלול זה יותרו בניכוי ליחיד וכן הוא זכאי לזיכוי בגין המס ששילם בחו"ל! הוצאות שונות, לרבות הוצאות מימון ופחת.
לסיכום, מומלץ לכל בעל נכס לבחון את מידת ההתאמה והכדאיות של כל מסלול מיסוי בהתאם לנתוניו האישיים כגון שיעור המס השולי שלו בהתחשב בכל הכנסותיו מכל המקורות, גובה ההכנסות מדמי השכירות ועוד, בטרם הוא בוחר בחלופת המיסוי - הכלכלית ביותר עבורו.
מס רווחי הון עד 25% בישראל.
תשלום מס בישראל בקיזוז מס ששולם בגיאורגיה
